Wielu przedsiębiorców zastanawia się, jak wypłacić pieniądze ze spółki z o.o. Boją się oni podwójnego opodatkowania. Można to zrobić na kilka sposobów. Należą do nich dywidenda, wynagrodzenie za pracę w zarządzie, czy umowa o pracę. Można również wykorzystać umowę najmu, zwrot pożyczki przed terminem, faktury z jednoosobowej działalności gospodarczej. Uwzględnia się też umowę o dzieło, diety, oraz koszty podróży służbowych. Każda opcja ma plusy i minusy. Dlatego warto porozmawiać z doradcą podatkowym przed wyborem najlepszej metody.
Podstawowe informacje:
- Spółka z o.o. to popularna forma prowadzenia działalności gospodarczej.
- Wypłata pieniędzy ze spółki z o.o. może być skomplikowana i wiązać się z podwójnym opodatkowaniem.
- Istnieje wiele możliwości wypłaty środków, takich jak dywidenda, wynagrodzenie z tytułu zasiadania w zarządzie, umowa o pracę, umowa najmu, umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich, diety i koszty podróży służbowych.
- Warto skonsultować się z doradcą podatkowym przed podjęciem decyzji.
Dywidenda
Dywidenda to popularny sposób na wypłatę zysków z firm. Ale pamiętaj, że musisz zapłacić 19% podatku PIT. To oznacza podwójne opodatkowanie: najpierw firma płaci CIT, potem ty płacisz PIT z dywidendy.
Wypłata dywidendy ze spółki z o.o. to metoda przekazywania zysków akcjonariuszom. Dywidenda zależy od liczby akcji, jakie posiadasz. Aby ją otrzymać, akcjonariusze muszą zatwierdzić taką decyzję.
Dywidenda jako forma wypłaty zysku
W spółce z o.o., o wypłacie dywidendy decyduje zgromadzenie wspólników. Ich decyzja dzieli zysk między udziałowców. Pamiętaj jednak, że dywidenda jest możliwa tylko przy dobrych finansach firmy i spełnieniu wymogów prawnych.
„Dywidenda powinna być wypłacana w sposób, który nie szkodzi kapitałowi spółki i jej finansom.”
Dywidendę można dostawać jako gotówkę lub inne aktywa, na przykład akcje innych firm. Przy wypłacie innymi aktywami, ich wartość musi być dokładnie określona.
Opodatkowanie dywidendy
Wypłacając dywidendę ze spółki z o.o., musisz zapłacić 19% PIT. Firma, jako płatnik, potrąca ten podatek i przekazuje go do urzędu skarbowego. Ważne jest, by pamiętać o obowiązku informowania urzędu skarbowego o tej kwocie.
Na poziomie CIT, dywidenda nie jest opodatkowana, bo zysk firmy był już opodatkowany. Ale przed wypłatą dywidendy, wspólnicy muszą uregulować należny PIT.
| Rodzaj podatku | Stopa podatku |
|---|---|
| Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) | 19% |
| Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) | 0% |
Wynagrodzenie z tytułu zasiadania w zarządzie
Jeśli chcesz wypłacić środki ze spółki z o.o., możesz to zrobić przez wynagrodzenie dla zarządu. Takie wynagrodzenie zmniejsza podatek CIT, bo jest kosztem dla firmy.
Podatki od zarobków członków zarządu liczy się jak dla każdego. Ale nie płacą pewnych składek, oprócz tej na zdrowie.
Wynagrodzenie za pracę w zarządzie to sposób na wynagrodzenie za ich trud. Jest opodatkowane, ale bez dodatkowych składek na ubezpieczenia, poza zdrowotnym.
Zyski związane z wynagrodzeniem z tytułu zasiadania w zarządzie
Członkowie zarządu dostają wynagrodzenie za swoją pracę. Dzięki temu, są wynagradzani za decyzje i działania na rzecz firmy.
| Przedmiot wypłaty | Opodatkowanie | Składki na ubezpieczenia społeczne |
|---|---|---|
| Wynagrodzenie z tytułu zasiadania w zarządzie | Opodatkowanie według skali podatkowej | Nie wymaga opłacania składek (z wyjątkiem składki zdrowotnej) |
To wynagrodzenie zwalnia z niektórych składek. Mimo to, warto osobno przeanalizować swój przypadek pod kątem podatków i prawa.
Ważne są formalności, jak umowa z członkiem zarządu. Wszystko musi być zgodne z prawem i regulaminem spółki.
Umowa o pracę
Umowa o pracę to sposób płacenia członkom zarządu spółki z o.o. Takie wynagrodzenie to koszt dla firmy. Jest ono opodatkowane według skali podatkowej. Do tego dochodzą składki na ubezpieczenia społeczne, w tym zdrowotne.
Można łączyć umowę o pracę z wynagrodzeniem za bycie w zarządzie. To daje pewne korzyści podatkowe.
Zatrudnienie członka zarządu na pełny etat plus dodatkowe wynagrodzenie za funkcję. Taka metoda pozwala na korzystniejsze opodatkowanie. Zapewnia to także dostęp do ubezpieczeń i świadczeń socjalnych.
Przykład:
| Element wynagrodzenia | Kwota |
|---|---|
| Wynagrodzenie z umowy o pracę | 5000 zł |
| Wynagrodzenie z tytułu powołania do pełnienia funkcji członka zarządu | 3000 zł |
„Umowa o pracę jest świetnym rozwiązaniem. Zapewnia świadczenia socjalne i ubezpieczenie zdrowotne. Pozwala też na korzystne podatkowo traktowanie wynagrodzeń za funkcję w zarządzie. Ważne jest, aby umowa dobrze łączyła wynagrodzenie za pracę i za funkcję.”
Umowa o pracę umożliwia elastyczne zarządzanie wynagrodzeniem. Daje to pewność prawną i dostęp do świadczeń socjalnych. Przed podjęciem decyzji, warto poradzić się doradcy podatkowego. Pomoże to wybrać optymalne rozwiązanie.
Umowa najmu
Jako przedsiębiorca z własną nieruchomością, masz możliwość jej wynajęcia spółce z o.o. Dzięki temu otrzymasz czynsz. Umowa najmu to sposób na zarobek, zawierając ją, wynajmujesz nieruchomość dla spółki. Pieniądze z najmu to dla ciebie przychód. Musisz go rozliczyć zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi.
Wynajmując nieruchomość spółce z o.o., możesz skorzystać. Jeśli masz nieruchomość, której nie używasz, umowa najmu to szansa na dodatkowe dochody. Możesz zarobić na czynszu, wykorzystując posiadłość.
Od stycznia 2023 dochody z najmu są opodatkowane ryczałtowo. To oznacza uiszczanie podatku wg określonej stawki. Spółka wynajmująca nieruchomość musi pobrać podatek od czynszu. Następnie odprowadza go do urzędu skarbowego. To ułatwia sprawy, jest wygodniejsze niż tradycyjne opodatkowanie.
Korzyści z wynajmu nieruchomości spółce z o.o.
- Dodatkowe źródło dochodu z czynszu zwiększa zyski twojej firmy.
- Umowa najmu pozwala zarabiać na nieużywanej nieruchomości.
- Ryczałtowe opodatkowanie najmu jest prostsze i przynosi korzyści podatkowe, szczególnie przy wysokich czynszach.
Wynajem nieruchomości spółce to jeden ze sposobów na finanse firmy. Wybór metody zależy od twojej sytuacji. Porozmawiaj z doradcą podatkowym, by znaleźć najlepsze rozwiązanie.
Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich
Wypłata wynagrodzenia ze spółki z o.o. może się odbywać poprzez umowę o dzieło z przeniesieniem praw autorskich. Ta umowa pozwala przedsiębiorcy tworzyć dzieła chronione prawem autorskim. Następnie prawa do tych dzieł przeniesione są na spółkę z o.o.
Wynagrodzenie z takiej umowy jest opodatkowane według normalnych zasad. To znaczy, że wchodzi w skład skali podatkowej. Ważne jest, aby sprawdzić, czy tworzone dzieło jest chronione prawnie. Należy upewnić się, że nie wpłynie to na inne działania biznesowe.
Przykład umowy o dzieło z przeniesieniem praw autorskich:
Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich
Zawarta w dniu [data] w [miejscowość]
Między:
1. [Imię i nazwisko przedsiębiorcy], zamieszkałym w [miejscowość], [adres zamieszkania], numer PESEL: [numer PESEL], zwanym dalej Wykonawcą,
a
2. [Nazwa spółki z o.o.], z siedzibą w [miejscowość], [adres siedziby], wpisaną do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: [numer KRS], NIP: [numer NIP], REGON: [numer REGON], reprezentowaną przez [imię i nazwisko osoby reprezentującej spółkę], działającego w imieniu spółki na podstawie [podstawa prawna reprezentacji], zwaną dalej Zamawiającym.
§ 1. Przedmiot umowy
1. Wykonawca zobowiązuje się do stworzenia dzieła chronionego prawnie.
2. Następnie przenosi na Zamawiającego wszystkie prawa autorskie do dzieła.
§ 2. Wynagrodzenie
1. Za to dzieło, Zamawiający wypłaci Wykonawcy umówioną kwotę brutto.
2. Pieniądze trafią na konto bankowe Wykonawcy w ustalonym terminie.
[Pozostałe postanowienia umowy]
Zawarcie takiej umowy może być dobrym pomysłem dla przedsiębiorcy tworzącego dzieła prawem chronione. Przeniesienie praw autorskich na spółkę z o.o. pozwala na wypłatę zgodną z zasadami. Ale podpisując umowę, trzeba jasno określić jej warunki. Warto też poradzić się doradcy podatkowego, by wybrać najlepsze rozwiązanie.
Wniosek
Wypłacanie pieniędzy ze spółki z o.o. może być trudne przez podwójne opodatkowanie. Istnieje kilka metod wypłaty, takich jak dywidenda czy wynagrodzenie za bycie w zarządzie. Inne to umowa o pracę, najmu, albo umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich. Wybierając najlepszą opcję, warto poradzić się eksperta podatkowego.
Każdy sposób wypłaty ma inne zasady i wpływa na podatki inaczej. Na przykład dywidendy są opodatkowane CIT i PIT. Wynagrodzenie za pracę w zarządzie podlega skali podatkowej. Umowa o pracę wymaga składek na ubezpieczenia. Umowy najmu i o dzieło mają własne przepisy podatkowe.
Podsumowując, przed wyborem metody wypłaty z firmy, należy dobrze zrozumieć te procesy. Warto też skonsultować się z doradcą. Dobry doradca podatkowy pomoże wybrać najlepsze rozwiązanie. Rozwiązanie dostosowane do potrzeb przedsiębiorcy.
